ИП подойдёт тому, кто не имеет опыта в предпринимательстве, только начинает бизнес и планирует заниматься им без партнёров. ООО — для тех, кто хочет масштабировать бизнес или открывает компанию с партнёрами. А теперь детали.
Виды деятельности
ИП не может заниматься делом, для которого нужна лицензия:
- производство лекарств;
- производство, продажа и утилизация оружия и боеприпасов;
- организация и проведение азартных игр в букмекерских конторах;
- заготовка, хранение и продажа чёрных и цветных металлов;
- разработка, производство, испытание и ремонт авиационной техники;
- теле- и радиовещание;
- разработка, производство и продажа шифровальных (криптографических) систем и оборудования;
- пассажирские и грузовые перевозки железнодорожным и водным транспортом;
- производство и продажа алкоголя за исключением пива, сидра и пуаре с содержанием этилового спирта не более 6%;
- банковская деятельность;
- скупка и переработка лома драгоценных металлов и ювелирных изделий;
- страхование.
Список периодически дополняется, поэтому лучше сверяться с последней редакцией закона.
ИП не может заниматься тем, что требует лицензии. Исключение — пассажирские перевозки автотранспортом, образовательная деятельность, работа частным детективом.
У ООО таких ограничений нет.
Ответственность
Предприниматель отвечает за свои действия личным имуществом. Если бизнес прогорит, человек рискует потерять квартиру (когда у него их две и более), машину и другое имущество, кроме того, что по закону конфисковать нельзя. Этот перечень определяет ст. 24 ГК.
Учредитель ООО таких рисков не несёт. Он может ликвидировать компанию и остаться при своём. По решению суда его могут лишить только того, что зарегистрировано на фирму: офисной мебели, служебного авто и денег на счёте — ст. 56 ГК. Конечно, только в случае отсутствия оснований для привлечения к субсидиарной ответственности.
Распоряжение доходами
ИП может делать с выручкой всё что угодно: переводить на свою карту или счёт, снимать их в банкомате по бизнес-карте, оплачивать ею любые покупки. При этом предпринимателю не придётся собирать подтверждающие документы и платить с этих денег налоги.
Как ИП тратить деньги на личные нужды
ООО так не может. Все расходы нужно обосновать и подтвердить документами: товарной накладной или актом приёма-передачи. Подтвердить можно также выпиской по счёту, платёжным поручением или кассовым чеком.
Учредитель ООО имеет право получать доход в виде дивидендов и делать это не чаще, чем раз в квартал.
При этом у компании должна быть зафиксирована чистая прибыль — при убытке дивиденды себе начислить не получится. А ещё с дивидендов надо заплатить подоходный налог 13%.
Налоги
ИП и ООО платят по одинаковым ставкам в зависимости от выбранного режима: УСН, ЕНВД или ЕСХН. Только при общей системе налог на прибыль для организации — 20%, а подоходный для ИП — 13%.
Какую систему налогообложения выбрать для ООО
У ИП больше налоговых льгот: он может получить патент и работать по нему. Это будет выгодно, если реальный доход больше, чем возможный в регионе. С него и надо отдавать государству 6%. А ещё у ИП бывают налоговые каникулы — до 2 лет без налогов.
Бухгалтерская отчётность
ООО выбирать не может — компания должна вести учёт. Если генеральный директор не разбирается в учёте или у него нет на это времени, ему придётся платить бухгалтеру. ООО на ОСНО и УСН необходимо каждый год сдавать в налоговую бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Налоговая отчётность
Отчитываться перед налоговой ИП и ООО придётся в любом случае — это не зависит от формы собственности. На состав и частоту подачи документов влияют налоговый режим и наличие наёмных работников.
Какой договор подписать с фрилансером
Декларации
- При УСН: раз в год.
- При ОСНО: по налогу на прибыль и НДС раз в квартал.
- При ЕНВД и ЕСХН: раз в квартал.
Если у ИП или ООО есть сотрудники, нужно подавать отчёты:
- 2-НДФЛ раз в год;
- 6-НДФЛ раз в квартал;
- по страховым взносам раз в квартал;
- 4-ФСС раз в квартал;
- СЗВ-М раз в месяц;
- СЗВ-СТАЖ раз в год;
- СЭВ-ТД, если сотрудники выбрали электронную трудовую книжку. С 2021 года — обязательно в любом случае.
Прикрепление к налоговой
Открыть ИП можно только в том городе, где прописан предприниматель. В налоговую по месту регистрации нужно будет сдавать всю отчётность и платить налоги. Привязать ИП к другому региону не получится.
Из-за этого не всегда удобно вести дела в другом городе: иногда возникают вопросы, которые можно решить только при личном визите в налоговую.
Исключение только для ИП на ЕНВД: на учёт нужно встать по месту ведения деятельности.
Зарегистрировать ООО можно где угодно — прописка учредителя не важна.
Компания привязана к юридическому адресу. Это может быть как адрес регистрации собственника (если это удобно), так и адрес арендованного или купленного офиса в любой точке России.
Прекращение деятельности
Чтобы закрыть ИП, не надо собирать кучу бумаг. Достаточно подать в налоговую заявление о прекращении деятельности (скачать форму можно на сайте ФНС) и заплатить пошлину — 160 рублей. Через 5−8 дней ИП закроют. Если заявление на ликвидацию делаете в электронном виде, госпошлину платить не надо.
В Точке ликвидация ИП займёт пару минут
Чтобы ликвидировать ООО, нужно больше документов и времени. Это может быть добровольная ликвидация или банкротство. В первом случае процедура занимает порядка 3 месяцев, а во втором — около 5, так как дело рассматривают в суде. Госпошлина при любых условиях составляет 800 рублей.
ООО можно не только ликвидировать, но и продать или реорганизовать, например оформить присоединение к другой компании или слияние. С ИП так сделать не получится — его можно только закрыть.
Отчисления в фонды
ИП всегда платит за себя, даже когда не работает и не получает доход.
В 2020 году предприниматель обязан заплатить 32 448 рубля в Пенсионный фонд и 8426 рубля в Фонд обязательного медицинского страхования, если его годовой доход не превышает 300 000 рублей.
Если предприниматель заработал больше, он должен перечислить в ПФР ещё 1% от суммы свыше 300 000 рублей. В ФОМС ничего доплачивать не надо.
Для ИП с сотрудниками возможны 2 варианта:
- Если ИП начислял работникам в этот период зарплату, необходимо заплатить взносы.
- Если работники взяли отпуск за свой счёт и есть заявления от них, платить не нужно.
ООО может не платить взносы во время приостановки деятельности: когда компания не осуществляет хозяйственные операции и сдаёт нулевую отчётность, а её сотрудники не выполняют работу. Если они не работают и не получают деньги, то и начислять взносы не с чего.
Штрафы
ИП — это физическое лицо, и административные штрафы у него в разы меньше, чем у компании. Максимальный штраф для предпринимателя — 50 000 рублей. Компания несёт более серьёзные потери — до 1 000 000 рублей.
Если предприниматель нарушит кассовую дисциплину (например, не оприходует наличные или будет хранить в кассе больше, чем разрешено лимитом) ему придётся заплатить от 4 000 до 5 000 рублей.
Для ООО штраф составит в 10 раз больше: от 40 000 до 50 000 рублей. Уголовная ответственность для юрлиц также более серьёзная — этому посвящены несколько статей Уголовного кодекса.
За налоговые правонарушения ИП и ООО обычно отвечают одинаково.
Страхование счёта
Деньги на счёте ИП (как и других физических лиц) застрахованы государством на сумму до 1 400 000 рублей. Если банк, в котором у ИП открыт счёт, признают банкротом или лишат лицензии, предприниматель имеет все шансы получить свои деньги. В соответствии с п. 4 ст. 12 ФЗ N 177 их должны вернуть в течение 14 дней.
Деньги ООО государство страхует не всегда. С 2019 на страховку до 1 400 000 рублей могут рассчитывать юрлица из реестра малого и среднего предпринимательства. Остальные компании могут получить свои деньги, если встанут в общую очередь кредиторов. Это долго, сложно и маловероятно.
Получение кредитов
ИП не обязан вести бухгалтерский учёт, а значит, узнать о реальном финансовом положении предпринимателя сложно. Поэтому банки неохотно дают ИП кредит на развитие бизнеса, ипотеку и потребительские кредиты.
У ООО есть имущество, которое прописано в уставе, и прозрачная бухгалтерская отчётность. Благодаря этому компании получить кредит легче — ей проще подтвердить своё финансовое положение и предоставить залог. ООО также имеет право включить инвесторов в состав учредителей, и они будут получать часть прибыли.
Открыть ООО бесплатно
Самозанятый ИП: в чём особенности
С 1 июля 2020 налоговый режим самозанятых введён по всей России, и в некоторых случаях предпринимателю выгоднее стать самозанятым ИП. Самозанятые работают на себя и не имеют наёмных сотрудников и работодателя. С 2020 года самозанятые могут участвовать в госзакупках.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход только с поступлений: 4% от физлиц, 6% от юрлиц и ИП. Самозанятым ИП не надо платить обязательные страховые взносы и сдавать декларацию.
Как перейти на НПД
Ещё можно подключить эквайринг, чтобы клиентам было удобнее расплачиваться. А при превышении дохода в 2,4 миллиона за год можно быстро перейти на другую систему налогообложения. Минусы самозанятого ИП: нужно отказаться от всех остальных налоговых спецрежимов, есть комиссии за обслуживание счёта.
Как зарегистрировать ИП
Чтобы открыть ИП, нужно 4 документа:
- паспорт;
- ИНН;
- заявление (форму № Р21 001 можно скачать на сайте ФНС);
- квитанция об оплате госпошлины в размере 800 рублей, если подаёте документы в налоговую онлайн — госпошлину платить не нужно.
Регистрация ИП займёт не более 7 дней.
Как зарегистрировать ООО
Чтобы открыть ООО, понадобится больше документов:
- паспорта всех учредителей;
- ИНН всех учредителей;
- заявление (форму № Р11 001 можно скачать на сайте ФНС);
- устав;
- протокол о создании юридического лица;
- договор об учреждении (если более 1 учредителя);
- квитанция об оплате госпошлины в размере 4 000 рублей, если подаёте документы в налоговую онлайн — госпошлину платить не нужно.
Налоговики могут отказать, если вы предоставите неполный пакет документов или ошибётесь при заполнении заявления. Когда всё исправите, нужно будет снова подать документы и ещё раз заплатить пошлину. Регистрация ООО занимает не более 7 дней.
Что бы вы ни выбрали, Точка бесплатно зарегистрирует бизнес: поможет выбрать ОКВЭД и систему налогообложения, подготовит полный пакет документов и отправит в налоговую. Для тех, кто предпочитает это делать самостоятельно, мы подготовили удобные конструкторы документов — для ООО и для индивидуальных предпринимателей.
Коротко
- ООО не отвечает за действия компании личным имуществом, не имеет ограничений по видам деятельности и им чаще одобряют кредиты. А ещё можно не платить взносы, если не работал.
- ИП может тратить заработок как угодно, платит более скромные штрафы, имеет больше налоговых льгот.
- Для ООО бухгалтерский учёт — обязанность, для ИП — право, а за налоговые нарушения отвечают одинаково.
- Выбирайте ИП, если планируете работать один или только начинаете бизнес, ООО — если открываете дело с партнёрами и есть опыт.
Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.
Откроем счёт онлайн.
В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я даю своё согласие Публичному акционерному обществу Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2209, выдана Банком России 24.11.
2014 г., место нахождения: 115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4) и КИВИ Банк (акционерное общество) (Генеральная лицензия Банка России № 2241, выдана Банком России от 22.01.2015 г., место нахождения: 117648, г. Москва, мкр. Чертаново Северное, д. 1А, корп.
1) (далее — Банки) на обработку, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, обновление, изменение, извлечение, использование, распространение, передачу, обезличивание, блокирование и удаление моих персональных данных, совершаемую c использованием средств автоматизации или без них.
В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» даю свое согласие оператору связи, с которым у меня заключен договор об оказании услуг связи в отношении мобильного номера, указанного мной, на предоставление Банкам сведений об абоненте и оказываемых мне услугах связи по договору об оказании услуг связи, заключенному с таким оператором связи.
- Даю согласие на обработку моих персональных данных, включая фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, данные документа, удостоверяющего личность, данные о гражданстве, адресе, семейном, социальном, имущественном положении, образовании, профессии, доходах, месте работы, контактных данных телефона и другой информации личного характера, которая может быть использована для целей продвижения услуг Банков, совместных услуг Банков и третьих лиц.
- Данное согласие действует с момента отправки заявки до момента получения Банками письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных.
- Оставляя свои данные в отправляемой мной заявке и предоставляя дополнительные данные и документы по телефону, факсу или электронной почте, я подтверждаю и признаю, что я прочитал изложенное соглашение, и даю своё безусловное согласие без оговорок и ограничений.
Услуга по резервированию номера расчётного счёта оказывается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее — клиенты), заполнившим заявку на сайте или позвонившим в банк по номеру телефона 8 800 2000 024.
Платежи по зарезервированному счёту банк не проводит. Деньги, перечисленные клиенту по реквизитам зарезервированного счёта, хранятся в банке в течение 5 рабочих дней. Если счёт не будет открыт, через 5 рабочих дней деньги вернутся их отправителю.
Банк не несет ответственности за убытки, возникшие у клиента, если на дату возврата денег отправителю, счёт отправителя закрыт или у него поменялись реквизиты.
Если в течение 5 рабочих дней с момента поступления денег на зарезервированный счёт, он будет открыт, деньги переведутся на открытый счёт в сроки, установленные действующим законодательством РФ.
Банк может отказать в резервировании номера счёта в одностороннем порядке без объяснения причины. Банк может отказать в открытии зарезервированного счёта в случаях, установленных внутренними документами банка в соответствии с действующим законодательством РФ.
Ип или ооо: что лучше? сравнительная таблица отличий
Иногда начинающим предпринимателям не сразу удается определиться с организационно-правовой формой будущего предприятия.
Вопрос о том, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или открыть Общество с ограниченной ответственностью (ООО) становится на какой-то период времени самым важным.
Для того, чтобы принять правильное решение, бизнесменам порой приходится проводить настоящее исследование. Постараемся облегчить эту задачу. Итак, ИП или ООО? Проведем сравнительный анализ.
Сравнительная таблица преимуществ и недостатков ИП и ООО
| Относительно простая процедура регистрации, нужно лишь 3 документа: паспорт, заявление на регистрацию, квитанция об уплате госпошлины (800 руб.) | Процедура регистрации сложнее, нужно больше документов и больше заплатить госпошлину (4000 руб.) |
| Нельзя делегировать бизнес, разделить на доли, необходимо самостоятельно управлять им | Может быть несколько соучредителей и ответственность каждого в пределах его доли |
| Не нужен уставной капитал, не нужен расчетный счет, печать | Необходим уставной капитал (не менее 10 000 руб.), а также Устав ООО, обязательны расчетный счет и печать |
| Регистрация по месту жительства и сдача отчетности по месту жительства | Регистрацию по любому юридическому адресу в пределах РФ |
| Есть ограничения по занимаемым видам деятельности (например, ИП не может заниматься страхованием, банковской деятельностью, туроператорской деятельностью, производством алкоголя, лекарств, оружия, а также некоторыми другими) | У ООО нет ограничений по видам деятельности |
| Можно обойтись без бухгалтера, нет необходимости вести строгий кассовый учет, небольшой объем отчетности | Без бухгалтера не обойтись, объем отчетности достаточно большой |
| Ответственность в пределах собственного имущества, даже после закрытия ИП | Ответственность только в пределах уставного капитала |
| Суммы штрафов значительно ниже, чем у ООО (до 50 000 руб.) | Высокие суммы штрафов за такие же нарушения, что и у ИП (до 1 000 000 руб.) |
| Налоги либо 6% (доходы), либо 15% (доходы минус расходы), плюс страховые взносы в Пенсионный фонд (минимум 23 153,33 руб.) | С налогами сложнее, плюс учредители ООО платят 13% с прибыли (с 2015 года) |
| Невысокая репутация и престиж для крупных компаний | Репутация и престиж считаются достаточно высокими |
| Проще открыть филиалы, даже в других городах | Для открытия филиала требуется его регистрация, при этом теряется возможность применения УСН |
| Простой вывод денег для собственных нужд | Сложно вывести деньги, т.к. формально они принадлежат ООО |
| Нет возможности продать, купить или переоформить ИП | Продать, купить или переоформить ООО не вызывает проблем |
| Можно использовать патентную систему налогообложения, чтобы уменьшить расходы | Патентную систему налогообложения использовать нельзя |
| Сложно расширить бизнес за счет привлечения инвестиций и новых соучредителей | Можно легко привлечь инвестиции успешного ООО, зарегистрировать новых соучредителей, а также расшириться до ОАО |
| Не нужно документировать всю хозяйственную деятельность | Нужен строгий документальный учет всей хозяйственной деятельности |
| Просто закрыть свое ИП | Процедура ликвидации ООО значительно сложнее |
Преимущества ИП
- В качестве ИП довольно легко зарегистрироваться самостоятельно, без помощи специально подготовленных юристов. Достаточно предоставить в налоговый орган всего 3 документа: паспорт (и его копию), заявление на регистрацию, квитанцию об оплате госпошлины.
Госпошлина для открытия ИП составляет всего 800 рублей.
- Для регистрации ИП не нужно вносить уставной капитал.
- Нет необходимости вести строгий кассовый учет.
- Можно обходиться без бухгалтера или держать бухгалтерию на аутсорсинге.
- Налоговое бремя для ИП меньше, ставки налогов ниже.
Нет дополнительных налогов, таких, например, как налог на имущество.
- Значительно более редкие проверки со стороны налоговых органов.
- Возможность работать по патентной системе.
- Свободный вывод денег из бизнеса, все деньги, которые зарабатывает индивидуальный предприниматель, являются его собственными, поэтому он в любой момент может снять их с расчетного счета или достать из кассы.
- Право самостоятельно и единолично принимать все решения, касающиеся деятельности предприятия.
- Простая и быстрая процедура ликвидации: нужно всего лишь заплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.
Недостатки ИП
- Высокая финансовая ответственность. Индивидуальный предприниматель в случае банкротства, долгов по налогам и других денежных потерь рискует всем своим личным имуществом.
- Стабильный фиксированный ежеквартальный взнос в пенсионный фонд. Даже в случае убыточности ИП, от данного взноса он не освобождается.
- Нет возможности привлечь соучредителей для расширения предприятия и долевого участия в бизнесе.
- Не привлекательно для дополнительных, особенно крупных, инвесторов.
- Невозможно переоформить на другое лицо или продать.
- В случае общей системы налогообложения (ОСНО) надо платить налог на прибыль физического лица, при этом вычесть убытки прошлых периодов невозможно.
- Индивидуальным предпринимателям запрещено заниматься некоторыми видами деятельности.
К ним относятся: инвестиционная, банковская, страховая деятельность, изготовление лекарств, производство и торговля алкогольной продукцией, туроператорская деятельность (за исключением посреднических туристических агентств), ломбарды.
Преимущества ООО
- Невысокая личная материальная ответственность. В случае банкротства и иных финансовых проблем, учредитель ООО несет имущественную ответственность только в размере доли в уставном капитале.
- Возможность вложить в уставный капитал не только финансовые средства, но и другие материальные и не материальные ценности.
- Отсутствие запрета на переоформление или продажу предприятия.
- Высокая привлекательность для инвесторов, которые могут войти в бизнес и стать соучредителями.
- Отсутствие верхней границы в размере уставного капитала.
- Возможность привлечения в качестве инвесторов граждан других государств.
- В качестве управленца можно назначить директора, не входящего в состав учредителей.
- Возможность привлечения новых соучредителей на любом этапе работы предприятия.
- Возможность влиять на степень контроля за внутренними процессами работы предприятия через уменьшение или увеличение долей учредителей.
- При убытках нет необходимости платить налоги.
- Возможность покрытия прошлых убытков нынешней прибылью.
- Возможность произвольного распределения прибыли.
Недостатки ООО
- Обязательное ведение внутреннего и внешнего бухгалтерского учета, независимо от того, по какой системе налогообложения работает предприятие.
- Более сложная, многоступенчатая регистрация. Большой пакет документов, высокая стоимость госпошлины ∇ 4000 рублей.
- Ограниченное количество учредителей – не более 50.
- Строгая кассовая дисциплина.
- Строгий документооборот: внесение изменений в учредительные документы при смене состава учредителей, протоколирование любых внутренних хозяйственных решений и т.п.
- Высокая финансовая ответственность и штрафы для организации за различные нарушения. Например, штраф за пренебрежение контрольно-кассовой дисциплиной для ООО составляет 30000-40000 руб. (для ИП 3000-4000 руб.)
- Наличие должностной ответственности сотрудников.
Согласно Кодексу административных правонарушений к ответственности могут привлечь не только непосредственно организацию, но и ее руководителей: директора и главного бухгалтера.
- Отсутствие свободного вывода доходов из оборота.
Все деньги, которые зарабатывает организация, считаются ее собственностью, поэтому даже если в ООО всего один учредитель, получить прибыль он может только двумя способами. Первый: зарплата (при условии, что учредитель является сотрудником предприятия), второй – дивиденды (один раз в квартал).
- Значительно более сложная, чем у ИП процедура закрытия. Самостоятельно ликвидировать ООО не всегда возможно, поэтому часто учредителям приходится прибегать к услугам специалистов, что хоть и облегчает, но сильно удорожает процесс закрытия.
Что выгоднее?
При выборе организационно-правовой формы между ИП и ООО, предпринимателя, в немалой степени, интересует вопрос выгоды в плане уплат обязательных платежей и налогов.
Страховые платежи в пенсионный фонд для ИП: минус или плюс?
Считается, что ИП в данном случае проигрывает ООО, поскольку имеет обязательные фиксированные страховые платежи в ПФР.
Здесь необходимо понимать разницу: страховые выплаты в пенсионный фонд – это не налоги на деятельность ИП, и если разобраться детально, то выяснится, что эти самые платежи – вовсе не отрицательная сторона индивидуального предпринимательства.
Именно из них формируется будущая пенсия индивидуального предпринимателя и покрытие медицинской страховки. Более того – все выплаченные фиксированные платежи можно принять к зачету при уплате налогов.
ВАЖНО! Индивидуальный предприниматель может уменьшить налог на всю сумму взносов в ПФР!
Платежи и налоги за сотрудников
Разницы в уплате налогов за работников ИП и ООО нет.
Все предприятия, независимо от формы собственности, обязаны перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (около 30% от выданной работнику заработной платы), а также платить за сотрудников подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%.
Это значительно утяжеляет предпринимательскую ношу, поэтому самый мелкий бизнес обходит официальное трудоустройство сотрудников с помощью, например, договоров подряда с исполнителями работ.
Системы налогообложения и налоги
От организационно-правовой формы предприятия, режим и размер налогов не зависит. В данном случае, роль играет режим налогообложения, выбранный предпринимателем
- ОСН — общая система налогообложения
- УСН — упрощенная система налогообложения
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
- ЕНВД — единый налог на вмененный доход
- ПСН — патентная система налогообложения (только для индивидуальных предпринимателей)
На УСН, ЕСХН, ЕНВД для ИП и ООО ставки по налогам одинаковые. Но в общей системе налогообложения подоходный налог для ИП равен 13%, а налог на прибыль для ООО составляет 20%.
Подводим итог
Таким образом, для того, чтобы правильно выбрать организационно-правовую форму будущего предприятия, необходимо учесть целый ряд факторов, таких как:
- род деятельности
- степень риска личными финансами и имуществом
- предполагаемый уровень доходов
- систему налогообложения
- перспективы роста и расширения
- возможность привлечения дополнительных инвесторов
- сложность процедуры регистрации и ликвидации предприятия
Еще раз подробнее: ИП в Группе компаний — все юридические возможности
Индивидуальный предприниматель как форма ведения предпринимательской деятельности, пожалуй, самая одиозная и неоднозначная фигура. Отдавая предпочтение ООО или АО, собственники бизнеса часто указывают на следующие недостатки ИП:
- необходимость ИП отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, как используемым, так и неиспользуемым в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ);
- угроза целостности бизнеса в случае смерти предпринимателя, наследники которого могут иметь противоположные мнения по направлениям его будущего развития;
- отсутствие возможности учесть убытки прошлых лет при расчете НДФЛ в случае работы на общей системе налогообложения (ст. 227 НК РФ).
Однако, несмотря на вышеперечисленные недостатки, ИП бывает незаменимым звеном при построении бизнес-модели, поэтому давайте еще раз повторим уже отчасти пройденный урок, но более досконально (магистерская подготовка).
Чтобы правильно реализовать экономический потенциал индивидуального предпринимателя, необходимо учесть специфику деятельности конкретного бизнеса.
Включение ИП в число хозяйствующих субъектов в группе компаний, как правило, предоставляет большие возможности для оптимизации налогообложения. Но при этом не нужно уходить в крайности.
Бизнес, раздробленный между условно тридцатью предпринимателями, будет трудно управляем и нести существенные имущественные риски.
Включение ИП в модель организации бизнеса дает следующие преимущества:
| 1. Отсутствие обязанности у ИП вести бухгалтерский учет совершаемых операций и упрощенный порядок ведения налогового учета (в форме Книги доходов и расходов). |
В соответствии со ст. 6 ФЗ «О бухгалтерском учете» индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет в случае, если они в установленном законодательством порядке ведут учет доходов/доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения.
Налоговый учет у ИП носит упрощенный характер. ИП, как находящиеся на общей системе налогообложения, так и применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществляют ведение налогового учета только в Книге учета доходов и расходов, то есть по мере получения доходов и подтверждения расходов первичными документами. Это существенно проще, чем ведение полноценного бухгалтерского учета.
В частности, эта особенность ведения учета у ИП может иметь большое значение для производственного сектора, поскольку именно бухгалтерский учет производственного процесса позволяет налоговым инспекторам проверить себестоимость выпущенной продукции.
Если в связи с этим появилось желание обособить производство и перевести его в статус ИП, то за обоснование деловой цели такого выделения переживать не стоит. Выделение производственной функции является обоснованным — это отдельная деятельность.
Обособление производственного сектора позволяет обезопасить его от каких-либо претензий по операционной деятельности группы компаний, связанной с продажами продукции, и не приостановит деятельность производства в случае наличия таких претензий.
Этот довод поддержан Высшим Арбитражным судом РФ: «разграничение производственной и сбытовой деятельности между самостоятельными юридическими лицами соответствует хозяйственной практике» (Определение о передаче дела в Президиум ВАС РФ от 28.02.2011 № ВАС-15093/10).
| 2. Получение выгоды в виде экономии налога с доходов и страховых взносов. |
Индивидуальный предприниматель совмещает в себе понятия учредителя бизнеса и лица, ведущего этот бизнес. У ИП нет органов управления, как у ООО или АО — общего собрания участников (акционеров), совета директоров.
Благодаря этой особенности, у ИП нет обязанности выплачивать дивиденды и удерживать с них налог на доходы, в то время как учредитель организации для получения денежных средств сначала должен заплатить налог на прибыль организаций в размере 20 %, и затем при выплате дивидендов удержать еще налог по ставке 13 % (п. 4 ст. 224 НК РФ). ИП сразу после уплаты НДФЛ или единого налога по УСН, патента, ЕНВД вправе распоряжаться полученными денежными средствами и расходовать их на любые нужды. Таким образом, использование именно ИП, а не юридического лица, дает возможность достичь экономии налога с доходов по сравнению со ставкой 20 % для юридических лиц на общей системе налогообложения.
Регистрация в качестве ИП лица, получающего большие доходы, фактически позволяет снизить расходы на страховые взносы. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате, при их фиксированном размере будет меньше, чем при уплате страховых взносов по ставке 30 %. В 2017 году фиксированный размер страховых взносов — 23 400 руб.
, но это только при условии, что доходы ИП за год не превысят 300 тыс.руб. В случае превышения, кроме 23 400 руб. ИП нужно будет уплатить дополнительную сумму в размере 1% от разницы между предельной суммой и полученным доходом, но не более 187 200 руб. Также исходя из тарифа 5,1 % ИП уплачивает за себя 4590 руб.
взноса в ФФОМС.
Услуга Центра taxCOACH®
Структурирование бизнеса и налоговая оптимизация
При этом существует возможность зачета фиксированных страховых взносов целиком (!) в счет уплаты единого налога на УСН или ЕНВД.
Прошли смутные времена, когда Минфин направлял кардинально противоположные разъяснения относительно возможности уменьшить налог на часть страховых взносов, которая исчислена как 1 % с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.1
Только оцените: в сентябре 2015 — включаем, в октябре — не включаем, в декабре 2015 — отозвали октябрьские разъяснения и еще январь-февраль 2016 г.
выпускались письма о том, что обе части фиксированных взносов будут уменьшать сумму единого налога.
Более того, Федеральная налоговая служба уже продемонстрировала готовность отменять решения нижестоящих Инспекций, отказывающих в уменьшении суммы единого налога на сумму страховых взносов.2
| 3. Банковский контроль не обходит ИП вниманием |
Заманчивая перспектива применения описанных возможностей оптимизации омрачается предписаниями Федерального закона от 07.08.2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — 115-ФЗ) и связанных с ним указаний мегарегулятора ЦБ РФ.
3 Например, сомнительным признается снятие клиентом-ИП денежных средств со счета/вклада в наличной форме, за исключением снятия наличных на оплату труда, выплату пенсий, стипендий и других обязательных социальных выплат, а также на оплату канцелярских и других хозяйственных расходов (расходы на ГСМ и сельхоз продукты не будут относиться к хозяйственным расходам). Отказ клиента предоставить запрошенные банком документы и информацию, которые необходимы для выполнения требований законодательства — тоже признак сомнительной операции. К слову, сомнительной может быть признана и операция по снятию ИП наличных со счета раньше трех дней с даты зачисления. Вообще любая спешка при проведении банковских операций может вызвать подозрения.
Итогом может стать, в том числе, приостановление операций по счетам, блокировка денежных средств или расторжение договоров банковского счета и проблемы с открытием счета для ИП в другом банке. Со второй половины 2016 года коммерческие банки получили право удерживать денежные средства на счетах физических лиц до выяснения источника их получения, что может иметь весьма широкое применение.
Также разные банки устанавливают различные лимиты по снятию наличных денежных средств. По «премиальным» картам они ожидаемо выше, что уже повлекло указание ЦБ РФ банкам контролировать снятие наличных по таким картам.
| 4. Экономия налога на имущество. |
Использование ИП на УСН или патенте в качестве хранителя активов позволит достичь экономии налога на имущество. Применение упрощенной или патентной системы налогообложения освобождает ИП от уплаты налога на имущество физических лиц, но он обязан будет заплатить налог на объекты соответствующие одновременно трем условиям:
- у объекта определена кадастровая стоимость;
- объект расположен на территории субъекта, где введено налогообложение имущества по кадастровой стоимости (должен быть издан Закон субъекта);4
- объект внесен в специальный перечень, утвержденный правительством субъекта.5
В этот перечень включаются:
- административно-деловые и торговые центры/комплексы и помещения в них;
- нежилые помещения, в которых возможно размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо фактически используемые под размещаемые объекты.
Иные активы, переведенные на ИП, вообще не будут облагаться налогом на имущество.
Ип и ооо: что выбрать и как правильно зарегистрировать бизнес
Вы решили начать своё дело и задумались, какую правовую форму выбрать для регистрации бизнеса — ООО или ИП? У каждой свои минусы и плюсы, сказать однозначно, что лучше — ИП или ООО, нельзя. Мы поможем определить, что выгоднее именно для вас.
ИП: преимущества, недостатки, подводные камни
ИП — одна из простейших форм организации предпринимательской деятельности и единственная, которая не предполагает образование юридического лица. Она была создана для стимулирования единоличного малого бизнеса, и отсюда вытекают её ключевые особенности: простота регистрации, упрощённые режимы налогообложения, минимум требований к отчётности, лояльный контроль доходов.
Плюсы ИП
Для получения статуса индивидуального предпринимателя достаточно зарегистрироваться в налоговой службе по месту своей постоянной прописки или фактического пребывания, заплатить 800 рублей госпошлины, и через 3—5 дней вы получите подтверждающие документы. Расходов можно избежать вообще, если документы на регистрацию ИП подать в электронном варианте через сервис ФНС (норма работает с 1 января 2019 года).
- Не нужен уставной капитал
Для регистрации ИП, в отличие от ООО, не требуется обязательный стартовый (уставной) капитал, не нужны никакие документы, кроме паспорта, заявления и квитанции об уплате госпошлины (при физическом обращении в налоговую).
- Не обязательно заводить отдельный расчётный счёт в банке
Вы можете воспользоваться уже имеющимися личными счетами, в том числе карточными, но существуют некоторые ограничения. Подробнее об этом мы рассказывали здесь.
Также необязательно делать печать. Раньше можно было работать и без кассового аппарата, но с 2019 года большинству ИП он нужен.
- Минимальные расходы на налоги
ИП может платить налоги как по классической схеме с НДС, так и перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН), единый вменённый налог, патентную систему. Причём вы имеете право работать на УСН, даже если ваш годовой оборот будет превышать 100 млн рублей.
- Свободное распоряжение деньгами от бизнеса
Это одно из самых больших преимуществ ИП. Личные финансы и доходы вашего предприятия не разделены юридически, поэтому в любой момент можно взять из кассы или снять деньги, которые вы получили в ходе своей предпринимательской деятельности, и потратить на то, что считаете нужным.
Упрощённый учёт и контроль — ещё одна «плюшка» от государства. Достаточно вести налоговую отчётность, а поэтому совершенно необязательно держать в штате бухгалтера. Оформить пару раз в год бумаги в налоговый орган может и специалист на аутсорсинге.
- ИП проще и дешевле закрыть
Для этого достаточно подать заявление в налоговый орган и внести пошлину в размере 160 рублей. Закрыть могут даже с долгами, но, правда, это не освобождает от их уплаты.
Минусы и подводные камни ИП
- Полная имущественная ответственность ИП
Что это означает на практике? После открытия ИП активы, предназначенные для ведения бизнеса, не отделяются от личной собственности, и, если появятся долги, кредиторы могут претендовать на всё, что у вас есть, — машину, дачу, квартиру. Правда, только по решению суда и за исключением имущества, которое освобождено законом от взыскания по долгам ИП. К таковому, например, относится единственное жильё.
- Обязательная уплата страховых взносов
Как только ИП зарегистрировано, предприниматель должен выплачивать фиксированные страховые взносы. В 2020 году их размер составляет 40 874 рубля.
Причём эти выплаты не приостанавливаются ни во время налоговых каникул, ни даже если вы временно не работаете.
С другой стороны, это — не налоги, а отчисления на вашу будущую пенсию и медицинскую страховку, а значит, вы не потеряете страховой стаж и будете лучше защищены в случае проблем со здоровьем.
- Сложнее взять кредит и привлечь инвестиции
Как показывает практика, банки охотнее кредитуют юридических лиц, чем физических. То же самое касается и инвесторов. Законодательством не предусмотрен механизм долевого участия вкладчика в ИП или иной способ фиксации его доходов, а на честном слове мало кто захочет рисковать своими деньгами.
- Более пристальный контроль банков за счетами
Это связано с тем, что ИП нередко используют для выведения и обналичивания средств из ООО и других юридических лиц. «Ипешника», который активно снимает деньги, могут заподозрить в участии в подобной схеме.
- Ограничение по видам бизнеса
В статусе ИП вы не сможете производить и продавать лекарства, купить лицензию для торговли алкоголем, создать инвестиционный фонд, микрофинансовую организацию, ломбард, заниматься банковской, страховой и прочими видами деятельности, требующими лицензии. Для ООО ограничений по вариантам деятельности нет.
ООО: плюсы и минусы
Общество с ограниченной ответственностью — вторая по популярности правовая форма ведения бизнеса в нашей стране после ИП. Это отдельная организация, поэтому при регистрации ООО образуется новое юридическое лицо.
Учредителем компании может выступать как один человек, так и несколько (до 50).
Они договариваются о ведении совместной экономической деятельности и формируют уставной капитал, который делят на доли соразмерно вкладу каждого.
При распределении дивидендов и иных доходов от предпринимательской деятельности руководствуются как раз размером долей. От них же зависят материальная ответственность и финансовые риски участников ООО.
Плюсы ООО
- Возможность объединения усилий
Уже на старте можно найти партнёра, который вложится в ваш проект, и вместе вы создадите более устойчивую и конкурентоспособную компанию. Выгодной стороной ООО является также возможность дальнейшего расширения ООО и привлечения инвесторов.
- Ограниченная имущественная ответственность
Поскольку ООО регистрируется как самостоятельный субъект, его активы, в отличие от ИП, отделены от личного имущества участников. Это означает, что со всеми долгами компания рассчитывается своими средствами, и в худшем случае соучредители потеряют часть доходов (соразмерно долям) или даже весь бизнес, но их не оберут до нитки.
И что, можно зарегистрировать ООО, поработать, как сможешь, прогореть и с тебя взятки гладки — спросите вы? Отнюдь нет. Если с фирмы взять нечего, кредиторы или налоговый орган могут инициировать привлечение к дополнительной субсидиарной ответственности владельцев и участников ООО. Если суд решит, что компания разорилась по их вине, они должны будут погасить задолженность в полном объёме.
- Более широкий спектр видов деятельности
Некоторые виды экономической деятельности (банковские услуги, капитальное строительство, производство и продажу акцизных товаров) государство разрешает только юридическим лицам. В этом вопросе у ООО преимущество перед ИП.
- Нулевая отчётность во время простоя
Если по какой-то причине работа ООО приостановлена, законодатель предусмотрел подачу в налоговый орган нулевой отчётности, и в этом случае предприятие не платит не только налоги, но и страховые взносы, обязательные в аналогичной ситуации для ИП.
- Самостоятельный выбор налогового режима
Как только ООО зарегистрировано, оно может платить налоги исходя из любой системы налогообложения (ОСН, УСН, «вменёнки»), за исключением патента, который доступен только ИП. Применять УСН нельзя, если годовой оборот компании превышает 150 млн рублей или на предприятии работает более 100 человек.
- ООО больше доверяют банки и потребители
Юрлицу проще взять кредит в банке, с ним охотнее заключают договоры крупные предприятия и организации, есть возможность поучаствовать в тендерах и аукционах.
Минусы и подводные камни ООО
- Более дорогое и хлопотное открытие
Для регистрации ООО госпошлина выше в пять раз и составляет 4 000 рублей.
Также понадобится собрать более внушительный пакет документов (плюсом идёт устав, протокол собрания, если участников несколько, документ, подтверждающий наличие отдельного помещения).
После регистрации обязательно придётся обзавестись счетами в банке, заказать печать. А это — дополнительные расходы.
- Нужен уставной капитал и отдельный адрес
Заявленную сумму уставного капитала нужно внести в течение четырёх месяцев после регистрации ООО. Обязательный минимум в 2020 году — 10 000 рублей. Вместо денег в «общий котёл» можно вложиться имуществом, к примеру компьютерной техникой, но в этом случае понадобится независимая оценка.
Ещё одно требование, которое может помешать дойти до цели, — отдельный юридический адрес. Компании нужна собственная прописка. В идеале — отдельный офис, склад, магазин, на практике — хотя бы адрес, куда можно направлять корреспонденцию.
- Владельцу сложнее распоряжаться финансами, полученными от деятельности ООО
Снять деньги со счёта своей компании на личные нужды законно можно только двумя способами: в виде зарплаты (если вы оформлены как работник) или дивидендов (распределяются не чаще одного раза в квартал). При этом с доходов соучредитель платит налог 13 % (НДФЛ).
- Обязателен бухгалтерский учёт
ООО должно вести строгий оборот документов, фиксировать все финансовые операции, соблюдать кассовую дисциплину, контролировать перечисление налогов и взносов, поэтому без штатного бухгалтера не обойтись.
- Высокие административные штрафы
По этой позиции ООО безоговорочно проигрывает, поскольку штрафные санкции для него как юрлица в разы выше. Например, за нарушение КЗоТ максимальная сумма штрафа для ИП составляет 5 000 рублей, а для ООО — 50 000 рублей.
- Сложный и длительный процесс ликвидации
Если ИП можно закрыть за несколько дней, процесс ликвидации ООО, не имеющего долгов, длится не менее 4—5 месяцев и часто требует компетентного сопровождения, что недёшево. Ликвидация продлится дольше и обойдётся ещё дороже, если компанию придётся банкротить.
Когда предпочтительнее открыть ИП
Регистрироваться в статусе индивидуального предпринимателя целесообразно, если:
- вы только начинаете бизнес и не знаете, как пойдут дела;
- планируете открыть небольшое дело с минимальными рисками (автосервис, парикмахерскую, студию флористики) или будете оказывать мелкие услуги населению (клининг, ремонт, пошив одежды и т. п.);
- планируете работать на патентной системе налогообложения.
Когда лучше создавать ООО
Оформить Общество с ограниченной ответственностью стоит, если:
- свои усилия хотят объединить несколько человек или юридических лиц;
- есть серьёзные задумки по развитию и расширению дела;
- планируете сотрудничать с крупными контрагентами, привлекать инвесторов, участвовать в тендерах;
- не хотите рисковать личным имуществом;
- планируете заняться видами деятельности, недоступными для ИП, например открыть бар.
Насколько сложно сменить форму собственности
Если вы до конца не уверены, что открыть — ИП или ООО, начните с более простого. Закрыть ИП и вместо него создать ООО легче, дешевле и быстрее, чем наоборот. К тому же вы сможете стартовать с самой простой системы налогообложения — патентной, что даст вам возможность не наделать ошибок сразу.
Пройти регистрацию как индивидуальный предприниматель можно только один раз, в то же время допустимо создать сразу несколько ООО. Но если вас объявят банкротом, через пять лет вы сможете реанимировать ИП. С юрлицом такого не получится — как субъект оно прекратит существование без права на «реинкарнацию».
Как видите, аргументов за и против у обеих форм предпринимательской деятельности примерно поровну. Какие из них перевесят, решать вам. Но и преувеличивать их значимость для успеха предприятия не стоит. Лучше уделить больше внимания не «внешнему виду», а внутреннему содержанию бизнеса.
Кстати, зарегистрировать бизнес можно удалённо без личного посещения налоговой, если будущие предприниматели доверят этот процесс проверенному партнёру. Оформить документы за вас может, например, МТС Банк.
Узнать подробнее