Продавая любое имущество, человек получает определенную прибыль. Чаще всего такая прибыль налогооблагаемая. Это касается и унаследованных имущественных объектов. Рассмотрим, как и при каких обстоятельствах подлежит уплачивать налог при продаже наследуемого имущества.
Налоговое бремя при принятии наследства
Согласно действующему налоговому законодательству, доходы гражданина в виду наследования им имущества (будь то деньги, недвижимость или вещи) не облагают налогами. Что зафиксировано в ст. 217 (п. 18) НК РФ.
Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»
Актуальные налоговые обязательства наследников
Налогом выступает при подобных обстоятельствах только НДФЛ. То есть подразумевается налоговое удержание с полученного физлицом дохода (реализационной выручки).
Налоговое бремя при реализации унаследованного жилья
Рассмотрим разные варианты жизненных ситуаций, когда жилье не пребывало в собственности наследника:
- меньше определяемого законодательно минимального срока;
- в рамках установленного минимума и больше.
Если владение наследством меньше 3-летнего периода
- Если квартира либо иная жилая недвижимость находилась в правомерном пользовании наследника меньше 3-летнего периода, то он будет уплачивать налог с его реализации на общих основаниях;
- Если выручка наследника от реализации жилья меньше, чем его стоимостный кадастровый показатель, актуальный на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на реализуемое жилье, умноженный на 0,7 (величину понижающего коэффициента). Для определения объема налогового бремени доходы наследника от продажи приравниваются к кадастровому стоимостному показателю, актуальному на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на соответствующую недвижимость, умноженному на 0,7;
- Если же кадастровый стоимостный показатель указанной недвижимости не установлен к 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на указанную недвижимость — эти правила неприменимы.
Читать так же: Как выписать умершего человека из квартиры
Получившееся в качестве налогооблагаемого базы число умножают на 13%. Это и есть конечная величина налога.
Максимум налогового вычета, на который допустимо уменьшить доход, полученный при реализации жилых квартир, домовладений, комнат, а также — дач, садовых домиков, земельных наделов и долей в упомянутом имуществе — 1 млн р.
Максимум уменьшения дохода, полученного при реализации иного имущества, в число которого входят, помимо всего прочего, ТС, нежилая недвижимость, гаражи, предметы — 250 тыс. р.
Как продать без взимания налогов
- Пенсионер. Пенсионерам не предоставляют льгот при продаже унаследованной недвижимости, поэтому продать без уплаты налогов свое жилье они смогут лишь спустя 3 года после открытия такого наследства;
- Когда перешло от мужа. Абсолютно без разницы, от кого именно и кому переходит наследственное имущество. Здесь нет никаких дополнительных льгот или исключений для близких родственников;
- За несовершеннолетнего. Несовершеннолетние тоже обязаны уплачивать налоги при продаже своего имущества. За них это должны делать их родители или иные законные представители;
- Одновременная купля-продажа. Покупая жилье, покупатель приобретает право на налоговый вычет, максимальный объем которого составляет 2 млн р. Если человек одновременно покупает и продает унаследованное жилье, находящееся в его собственности менее 3 лет, то у него возникает также обязанность по уплате налога.
Однако действующее законодательство предполагает возможность произвести взаимозачет налоговых обязанностей и прав. В этом случае из стоимости купленной квартиры (но не более 2 млн р.) вычитается размер налога от продажи. Полученная сумма причитается к получению в качестве налогового вычета.
Как вносить налог при продаже наследственной доли в квартире
Если же каждый долевой собственник продает свою долю по отдельности, то 13% взыскивается с рассчитанной в отношении его дохода налоговой базы.
Некоторые нюансы владения наследственным имуществом
Унаследованное имущество может по-разному передаваться и пребывать во владении наследников. Изучим, каким образом это влияет впоследствии на продажу такого имущества.
Разные сроки владения долями
Читать так же: Признание безвестно отсутствующим
Передача в наследство иностранному гражданину
Отсутствие гражданства РФ у наследника никак не влияет на его наследственные права. Точно так же обстоит дело и с возможностью продать унаследованное имущество.
Вступление в наследство
Вступление в наследство может проходить разными способами. В том числе, путем фактического принятия и подачей заявления нотариусу по месту открытия наследства.
Что касается фактического принятия наследства, то здесь дополнительно требуется судебное решение, подтверждающее данный факт.
Перечень документов и затраты
- правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство по завещанию или закону, судебное решение, подтверждающее фактическое принятие наследства);
- документы о госрегистрации права (выписка из ЕГРП, до 2016 г. — свидетельство о регистрации);
- документы, подтверждающие правомерность перехода прав от предыдущего собственника (договоры купли-продажи, дарения, мены, приватизационный акт и т. п.);
- техническая документация (техпаспорт).
Кроме того, для беспрепятственной реализации может потребоваться последняя оплаченная квитанция ЖКУ, подтверждающая отсутствие задолженностей по ЖКХ.
Затраты при реализации жилья зависят от того, каким образом оформляется соглашение о купле-продаже и на чей счет по соглашению отнесены затраты по его оформлению и регистрации. Если письменное соглашение оформляется у нотариуса, юриста или агента по недвижимости, то расходы увеличиваются на стоимость услуг этих специалистов.
Как определяют период владения
Позиция Минфина по этому вопросу такова, что рассматриваемый период начинает длиться с момента фактического открытия наследства, то есть со дня биологической смерти наследодателя. Некоторые люди и даже специалисты ранее ошибочно полагали, что этот период следует исчислять с момента регистрации собственнических прав.
Порядок и срок подачи декларации
Если вырученные от реализации деньги не превысили объем вычета на издержки, то обязанность по предоставлению декларационного акта сохраняется, а обязательство по внесению налога не появляется.
Налоговые декларационные акты обладают стандартным типовым форматом, в котором фиксируются все необходимые реквизиты для заполнения. Бланк нужно просто внимательно изучить и правильно заполнить требуемыми данными.
Срок уплаты налога и последствия его нарушения
Уплатить налог следует не позже 16.07.2021.
За непредставление декларации и неуплату налога в требуемые сроки возлагается юридическая ответственность и предусмотрена штрафная санкция:
- за неподачу декларации — 5% сокрытой денежной массы за каждый месяц, но не больше 30% упомянутой суммы и не меньше 1 тыс. р.;
- за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.
Продажа квартиры после вступления в наследство
После перехода по наследству жилплощади в многоэтажном строении некоторые преемники желают ее продать. Однако они могут сделать это сразу же после смерти завещателя.
Сначала они должны получить все необходимые бумаги у нотариуса и прийти с ними в Федеральную службу госрегистрации, кадастра и картографии.
Разберемся, когда можно продать квартиру после вступления в наследство, какую сумму за это придется заплатить, какие подводные камни сопровождают процедуру.
О продаже квартиры полученной по наследству
Для совершения каких-либо действий с квартирой сначала нужно вступить в правонаследие у нотариуса, ведущего дело, получить соответствующее свидетельство у уполномоченного лица. Только после выдачи этого документа недвижимость можно переоформить на нового хозяина и проводить сделки.
https://www.youtube.com/watch?v=H2W8Y16l0VY
Процедура наследования прописана в ФЗ №146 ч.3. По ст.1154 ГК РФ преемники должны принять свои права в течение 6 месяцев после кончины завещателя (фактически или у нотариуса). Если законный срок упущен, его можно восстановить через суд.
Орган примет положительное решение только при наличии веских причин на просрочку (тяжелая болезнь, нахождение за рубежом и пр.).
Квартира будет принята по наследству фактически при следующих обстоятельствах:
- Преемник вступил во владение/правление недвижимостью;
- Приняты меры по сохранению имущества;
- Наследник оплачивает коммунальные услуги и остальные расходы по содержанию квартиры;
- Преемник погасил задолженности по жилплощади.
Чтобы вступить в наследование, необходимо предоставить пакет документов:
- Свидетельство о смерти завещателя;
- Подтверждение родственных связей (свидетельство о рождении или бракосочетании и т.д.);
- Документ, считающийся удостоверением личности согласно законам РФ (паспорт, вид на жительство и прочее);
- Завещание (если составлялось);
- Правоустанавливающую документацию на недвижимость;
- Заявление о принятии наследства и получении свидетельства на него.
Документацию можно доставить самим или отправить по почте. В последнем случае подпись и копии бумаг заверяются нотариально. Если документация передается через третье лицо, у него должна быть доверенность, подтвержденная у нотариуса.
После получения свидетельства от уполномоченного лица можно переоформить квартиру и проводить сделки с ней.
Вместе с наследством к преемникам переходят и долги по нему. Например, задолженность по коммуналке. Жилплощадь не получится переписать на себя, пока они не погашены полностью.
Оформление квартиры в собственность
После выдачи свидетельства о наследовании нужно нанести визит в многофункциональный центр или Росреестр для внесения жилплощади в ЕГРН.
Первый вариант удобнее: если записаться по электронной очереди заранее и прийти в назначенное время, на все уйдет около 15 минут.
Продажа квартиры после вступления в наследство возможна только после данных действий.
Документы
По ФЗ №218 ч.4 для переоформления в выбранное госучреждение нужно предоставить пакет бумаг:
- Свидетельство о наследовании;
- Паспорт наследника;
- Квитанцию об уплате госпошлины;
- Кадастровый паспорт.
- Вместе с этой документацией нужно подать заявление о регистрации прав собственности (форма выдается в учреждении, в которое подаются бумаги).
- Документы относятся лично, передаются через третье лицо с генеральной доверенностью или отсылаются письмом (с подтверждением подписи нотариально).
Сроки
Вступить в наследование необходимо в течение полугода со дня кончины завещателя. Временных рамок для переоформления не существует. Документацию делают неделю.
После выдачи свидетельства квартиру можно продать сразу. Однако рекомендуется выждать 3 года, чтобы сэкономить на налогообложении.
Расходы
Траты на переоформление квартиры различаются в зависимости от региона проживания и других обстоятельств.
Примерные расценки:
- Заверение у нотариуса — 100 руб. Опись имущества для сохранности — 600 руб. Дополнительные услуги обговариваются индивидуально.
- Справки из БТИ (о размере и стоимости помещения) — до 1 000 руб.
- Выписка из ЕГРН для подтверждения, что квартира принадлежала наследодателю — 200 руб.
- Документ, отображающий рыночную стоимость — 5 000 руб. Кадастровую — 200 руб.
- Госпошлина на наследство — для родителей, детей, супругов, братьев, сестер завещателя 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тыс. руб. Для остальных 0,6%, но не больше 1 млн руб. Исключением являются граждане, попадающие в льготную категорию. Они освобождаются от пошлины или оплачивают только 50%. Список таких лиц можно посмотреть в ст. 333.38 НК.
- Госпошлина за внесение в ЕГРН — 2 т. р.
Дополнительно могут понадобиться платные услуги юриста, если возникнут разногласия с остальными преемниками.
Продажа квартиры после получения свидетельства о праве собственности
Когда квартира внесена в ЕГРН, она становится имуществом нового владельца, т.е. наследника. В любой момент он может заключить сделку с ее участием.
Если квартира находилась в залоге, нужно получить разрешение на продажу от залогодержателя. Если жилплощадь проходит по ипотеке, ее необходимо погасить.
Документы
Для сделки подготовить такую документацию:
- Паспорта, в т.ч. представителя плюс нотариальную доверенность на его имя, когда один действует с привлечением третьего лица.
- Свидетельство о наследстве.
- Свидетельство о собственности.
- Выписка из Единого госреестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним для подтверждения, что нет ограничений (ареста и прочего).
- Техническая документация.
- Справка из домоуправления, что по коммуналке нет долгов.
- Выписка из домового журнала регистрации для уточнения всех прописанных на жилой площади.
- Написанный отказ от своей части остальных преемников, если они есть.
- Одобрение опеки, когда на жилой площади прописаны дети и подростки, не достигшие восемнадцатилетнего возраста.
После подписания договора обе стороны должны посетить Росреестр или многофункциональный центр с:
- Заявлением (бланк выдается в уполномоченном учреждении);
- Паспортами;
- Заверенным договором купли/продажи;
- Актом приема/передачи;
- Чеком о проплате госсбора (об этом будет рассказано ниже).
Корректировки в ЕГРН вносятся максимум полторы недели.
Налог на продажу квартиры полученной по наследству
При реализации человек получает доход и обязан проплатить налог. 3-НДФЛ нужно подавать не позднее 30 апреля года, следующего за заключением сделки. Нужно оплатить госпошлину до 15 июля (т.е. в течение 4,5 месяцев).
Если сумма слишком большая, ее можно внести частями. Нужно подать заявление в ФНС с описанием причин, почему налог не проплачивается сразу.
К справке 3-НДФЛ необходимо приложить документы:
- Копию договора с указанием стоимости недвижимости;
- Расписку или другую бумагу, подтверждающую передачу денег (например, выписку с банковского счета).
Налог нужно оплачивать не всегда. Все зависит от того, сколько лет жилплощадь пребывала в личном владении.
Если квартира в собственности менее 3 лет
Переоформив имущество, новые хозяева зачастую спешат продать его как можно быстрее. Причин на это много: споры родственников, необходимость в деньгах, наличие другого жилья и прочее.
Однако лучше не спешить с этим до истечения 3 лет, иначе придется платить госпошлину:
- 13% для резидентов Российской Федерации;
- 30% для иностранцев.
Три года начинают отсчитываться не после внесения недвижимости в ЕГРН, а после открытия наследства.
Если квартира в собственности более 3 лет
Когда можно продать квартиру без налога после вступления в наследство знают не все. Некоторые считают, что только если она находилась во владении больше 5 лет. Путаница возникла из-за поправок в ст. 217.1. Но были созданы корректировки и в статье 17 НК ФЗ №382.
Согласно им поправки не затрагивают недвижимость, полученную:
- От родственника по духовной распорядительной, наследованию по закону или дарственной;
- От иждивенца по бумагам о пожизненном обеспечении;
- После оформления на физическое лицо жилплощади, ранее принадлежавшей государству, муниципалитету.
На основании этой поправки от пошлины освобождаются граждане, которые продали квартиру, принадлежавшую им минимум 3 года.
Это называется налоговым вычетом. Т.е. он будет равен полной стоимости имущества.
Можно ли продать долю квартиры, доставшуюся в наследство
Когда наследников несколько, имущество разделяется между ними на части. Один из преемников может продать долю, но должен учитывать, что остальные обладают правом преимущественного выкупа. То есть могут приобрести его часть по установленной стоимости, даже если продавец нашел других покупателей (ст.250 п.1 Гражданского кодекса).
Процедура проводится в следующем порядке:
- Все владельцы долей уведомляются в письменном виде о том, что один из них хочет продать свою часть. В бумаге указывается стоимость и остальные нюансы реализации.
- Все хозяева долей должны предоставить отказ на выкуп письменно.
- Если на протяжении месяца никто не объявил о намерении приобрести долю, отказ засчитывается автоматом.
Если процедура нарушена, владельцы долей вправе обратиться в суд в течение 3 месяцев после продажи квартиры с просьбой о возвращении возможности на покупку части жилплощади.
Как снизить размер налога при продаже квартиры
Вычет положен и для владельцев жилплощади, которая в их распоряжении менее трех лет. Они должны будут оплатить пошлину при продаже от 1 млн руб.
Квартира стоила 2,5 млн, государственный сбор оплачивается в размере 13% от 1 500 000 (1 млн является вычетом).
Льгота при налогообложении предусмотрена только для граждан Российской Федерации. Ей можно воспользоваться один раз в жизни.
Если жилплощадь в доле, то получить льготу можно двумя способами:
- Пропорционально своей части;
- По 1 млн р. каждому при реализации своей доли по отдельному договору купли/продажи.
От госпошлины освобождаются следующие категории лиц:
- Инвалиды детства;
- Люди с I и II инвалидной группой;
- Пенсионеры.
Для получения льготы нужно посетить налоговую службу. При себе иметь паспорт, документацию на жилплощадь, бумаги, подтверждающие право на законную невыплату пошлины.
Любая сделка имеет нюансы и особенности, в т.ч. и реализация квартиры, перешедшей по наследству. К тому же иногда есть возможность не платить госсбор или снизить его размер на законных основаниях.
Однако российское законодательство достаточно запутанное, разобраться в нем простым гражданам бывает тяжело.
Поэтому рекомендуется прибегнуть к помощи квалифицированного юриста, чтобы избежать лишних проблем, сэкономить и сохранить собственные нервы и время.
Реализация квартиры, полученной по наследству менее 3 лет назад: получение права собственности и налог с продажи
Квартира, которая досталась по наследству – хорошее подспорье. Согласно законодательству, наследнику переходят все вещные права наследодателя, таким правом является и право собственности на недвижимость.
Собственник может распоряжаться имуществом по своему усмотрению, но в рамках, установленных законодательством. В статье рассмотрено каким образом возможно реализовать жилье, а также, какие налоги придется заплатить.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-94-16. Это быстро и бесплатно!
Скрыть содержание
Когда можно продать наследственное имущество?
Наследственное имущество может быть получено в виде наследственной массы. Если это квартира, которая принадлежит нескольким наследникам, то после получения её нужно разделить в долях. Или – передать одному из них на основании:
- отказа сонаследников от объекта;
- выкупа квартиры одним из них;
- распределения наследственной массы таким образом, чтобы квартира досталась одному претенденту.
Затем право на наследство квартиры должно быть зарегистрировано в Росреестре. Только после этого недвижимость можно продавать.
К продаже квартиры можно приступать:
- не раньше, чем через 6 месяцев после смерти наследодателя;
- после вступления в наследственные права и получения свидетельства о наследовании;
- при совместном владении – после распределения долей;
- по завершении всех судебных распрей, если возникли споры;
- когда право собственности пройдёт регистрацию в Росреестре.
Однако срок владения квартирой, который необходим для расчёта налога, будет отсчитываться с момента смерти наследодателя. Это обстоятельство указано в статье 1111 ГК РФ. За то время, пока будет оформляться нужная документация, или пройдут наследственные споры, будет идти и срок владения квартирой.
Внимание! Все соглашения о разделе наследственной массы, кроме судебных решений, удостоверяются нотариально.
Вступив в собственность, можно выставить жилое помещение на продажу в любой момент. Но, согласно статье 220 НК РФ, если владение недвижимостью будет менее трёх лет, продавцу придётся уплатить налог на доход физического лица (НДФЛ), который составляет 13% цены квартиры, указанной в договоре купли-продажи (ДКП).
Если цена установлена ниже кадастровой стоимости, то она не должна отличаться от неё больше, чем на 30%. В противном случае, 13% нужно рассчитывать с кадастровой стоимости.
При этом, в отличие от купленной квартиры, продавец наследственного имущества, не может получить вычет за жильё, так как она досталась ему безвозмездно.
Если наследник иностранец, НДФЛ для него составит не 13, а 30% от установленной стоимости.
И всё же, в течение трёх лет со дня получения свидетельства о наследовании квартиру лучше не продавать, так как может объявиться кто-то из наследников, и начать претендовать на жильё.
Через 3 года, согласно статье 196 ГК РФ, срок давности по претензиям на наследство пройдёт, и все гражданские действия будут совершаться беспрепятственно.
Также за это время пройдёт период, установленный законодательством, и квартира сможет продаваться без налогообложения.
При отказе от ожидания этого срока, все проблемы с квартирой затронут как продавца, так и покупателя. А если проблем не возникнет, то от обязательства уплаты НДФЛ всё равно никуда не денешься. В зависимости от цены на квартиру, деньги могут оказаться немалые.
Как продать жилье после вступления в права?
Чтобы продажа квартиры, полученной в собственность менее 3 лет назад, не затянулась и не привела к рискам, нужно следовать установленному алгоритму, вначале проводится процедура вступления в наследство:
- После смерти наследодателя открыть наследство по месту его последнего проживания. Для этого следует обратиться к нотариусу со свидетельством о смерти и справкой из домоуправления о месте последнего проживания умершего. А также с документами, подтверждающими родство с покойным.
- Нотариус проверит наличие или отсутствие завещания. Если завещание не составлялось – в наследство вступают родственники первой линии родства. Если их нет – родственники второй или последующих линий.
- После открытия наследства, претендент на него, пишет на имя нотариуса заявление, в котором изъявляет просьбу разрешить ему участвовать в наследственной процедуре.
- На этом основании нотариус открывает наследственное дело, решая вопрос о передаче квартиры правопреемникам покойного собственника. На это мероприятие отводится срок в полгода.
- После того как нотариус решит, что заинтересованное лицо вправе вступить в наследство, он выдаёт свидетельство о наследовании, в котором всё имущество дано перечнем, в виде общей наследственной массы. Наследники, указанные в завещании или относящиеся к одной очереди будут делить его между собой.
Разделить наследственную массу можно:
- нотариальным соглашением;
- по решению суда.
Когда квартира перейдёт в собственность правопреемника, право собственности на неё нужно зарегистрировать в Росреестре.
Продавать её можно будет, когда у продавца будет на руках:
- свидетельство о наследстве;
- соглашение о разделе наследственной массы или решение суда о разделе (если был раздел);
- выписка из ЕГРН.
Кроме этого на квартиру должны быть, при продаже, собраны следующие документы:
- технический паспорт из БТИ с экспликацией;
- кадастровая справка об отсутствии обременений залогом и отсутствии ареста;
- выписка из поквартирной книги;
- выписка из лицевого счёта об отсутствии долга по ЖКХ;
- разрешение от сонаследников, если квартира была получена в совместное владение.
Разрешение на сделку от супруга не требуется, так как наследуемое имущество не является совместно нажитой собственностью.
На основании данной документации можно заключить договор купли-продажи и получить с покупателя деньги в размере стоимости квартиры. Затем подать документацию в Росреестр на регистрацию. Регистрация сделки является платной услугой. Деньги за неё в виде государственной пошлины и в сумме 2 000 рублей платит покупатель.
После продажи жилого помещения, которым наследник владел менее трёх лет, потребуется подойти в территориальное отделение ФНС. С полученных денег потребуется уплатить подоходный налог.
Налоговый период для отчёта в ФНС, идёт за годом продажи квартиры: с 1 января по 30 апреля.
Пример, квартира унаследована в марте 2018 года, и продана в декабре этого же года. Налоговую декларацию следует подать до 30 апреля 2019 года. После оформления декларации, до 15 июля нужно уплатить налог.
Подают её в отделение ФНС, по месту прописки налогоплательщика, выбрав один из вариантов подачи:
- личное посещение налогового органа и заполнение декларации 3-НДФЛ на бумажном носителе;
- в электронном виде и заполнением электронного бланка на сайте ФНС;
- отправка заказным письмом.
Здесь нужно проставить коды и заполнить титульный лист. Внести сведения о налогоплательщике и отчётном налоговом периоде. Обязательно указывают:
- сведения о продаже;
- данные покупателя;
- цену квартиры по ДКП;
- кадастровую стоимость квартиры;
- расчёт налога;
- налоговую сумму.
- Налоговый вычет – это льгота, благодаря которой можно снизить сумму НДФЛ при продаже недвижимости.
- Если расходы производились и могут быть подтверждены платёжной документацией, он заполняет строку «расходы».
- Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
- К форме 3-НДФЛ прилагается документация:
- экземпляр ДКП;
- платёжные документы.
Рассчитывают налоговую сумму самостоятельно. Например, унаследованная квартира продана за 2 550 000 рублей. Её кадастровая стоимость 2 528 765 рублей.
Так как цена, указанная в ДКП, выше, расчёт налога производится с этой цифры. От цены объекта сразу вычитаем не облагаемую налогом сумму в 1 000 000 рублей. Остаётся 1 550 000, от которых мы высчитываем 13%.
Это равно 201 500 рублей – такую сумму подоходного налога следует уплатить с продажи жилья.
Но если продавец совершил траты на ремонт непосредственно перед сделкой, то можно рассчитать налоговый вычет и уменьшить налоговую сумму. Например, он произвёл ремонт на 350 000 рублей. От этой суммы также следует найти 13%, что равно 45 500 рублей. На эту сумму вычета можно снизить налог. В итоге к оплате будет представлено не 201 500 рублей, а 156 000, что существенно ниже.
Если квартира получена по наследству, то продать её можно сразу же после оформления документации на права собственности. Лучше подождать 3 года, чтобы избежать рисков и не платить подоходный налог, но это не обязательно. Оплата НДФЛ происходит путём заполнения декларации, где налоговая сумма рассчитывается самостоятельно.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас
+7 (499) 938-94-16 (Москва)
+7 (812) 467-39-65 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!
Налог с продажи квартиры, полученной по наследству в 2021 году
Главная
› НАСЛЕДСТВО
30.09.2020 ???? 988
При продаже имущества бывший собственник обязан внести налоговый сбор с полученной прибыли. При этом платеж обязателен в отношении всех объектов, независимо от способов их получения. Многие сомневаются, платится ли налог с продажи квартиры, полученной по наследству в 2021 году. Важно знать, сколько имущество находилось в собственности, чтобы определить необходимость уплаты.
Нужно ли платить налог с продажи квартиры, полученной по наследству?
После того, как гражданин продает недвижимость, он обязан заплатить государству 13% от полученного дохода.
Справка! Правило распространяется на всех граждан и касается любой недвижимости. Даже если квартира была передана по завещанию, платить сбор придется.
В некоторых случаях можно избежать уплаты налога. Порядок регулируется в статье 217.1 Налогового кодекса РФ.
Пенсионерам
Пенсионерам при продаже квартиры так же, как и остальным гражданам, необходимо оплачивать налог в размере 13%. Сумма сбора не может превышать максимально установленную – 260 тысяч рублей.
При продаже нескольких квартир предусматривается послабление. Пенсионер может оплатить налог за один объект недвижимости. Целесообразно выбрать имущество меньшей стоимости.
Вносить налог все равно придется, так как законодательно не предусматривается исключений для пенсионеров. Если гражданин освобожден от уплаты имущественного налога, это не значит, что ему не нужно оплачивать НДФЛ.
На необходимость уплаты налогового сбора и его размер влияет два факторов:
- Период владения недвижимостью. Если пенсионер владел жильем менее 3 лет, налоговый сбор подлежит уплате. При превышении этого срока подавать декларацию не потребуется.
- Имущественный вычет. Если гражданин продает и покупает недвижимость в течение одного и того же налогового периода, сумма сбора может быть уменьшена.
Физическим лицам
Для физических лиц порядок и сумма сбора в 2021 году остается прежними.
Для определения размера необходимо следовать правилам:
- Если жилье в собственности находилось менее 3 лет, то НДФЛ при продаже оплачивается на общих основаниях.
- Выручка наследника может быть меньше, чем кадастровая стоимость жилья по состоянию на 1 января года, в который происходила регистрация прав собственности, умноженная на 0,7 (понижающий коэффициент). В этом случае доход будет приравнен к кадастровому показателю, умноженному на 0,7. При отсутствии кадастровой стоимости к 1 января года, когда проходила государственная регистрация прав собственности, данное правило не применяется.
Внимание! Гражданин для уменьшения суммы сбора может использовать не имущественный вычет, а показатели выручки, применяя осуществленные им издержки. Уменьшить доход можно на 1 миллион рублей (для квартир, жилых домов, комнат, дач, садовых домов, земельных участков).
Если имущество было передано по долям, а затем производится его продажа, общая сумма налога делится между продавцами пропорционально размеру собственности. При продаже только своей части недвижимости 13% взимается с его дохода.
Срок владения имуществом начинает отсчитываться со дня открытия наследства. Если были переданы доли от квартиры как самому наследнику, так и, впоследствии, третьим лицам, длительность не меняется.
Налоговый вычет
В 2019 году в законодательство были внесены изменения, касающиеся налогового вычета. В статью 220 добавили важное пояснение. При продаже имущества, полученного по наследству, полученные доходы могут быть уменьшены на сумму расходов, с которых был уплачен налог при покупке.
В соответствии с законодательством гражданин вправе использовать налоговый вычет. Если минимальный срок владения не истек, а собственник решил продать имущество, важно предоставить подтверждающие стоимость квартиры документы. В этом случае сумма вычета равна цене недвижимости.
Например, отец передал в наследство дочери квартиру, приобретенную за 1 миллион 500 тысяч рублей. Документы, подтверждающие данный факт, имеются. К вычету при продаже можно заявить не 1 миллион (как было до 2019 года), а 1 миллион 500 тысяч рублей.
Дочь продает квартиру за 2 миллиона рублей. Ей придется заплатить налог в размер: (2 000 000 – 1 500 000)х13% = 65 тысяч рублей. Ранее налог составлял 130 тысяч рублей.
Если наследодатель при налогообложении уже учитывал расходы на имущество, которое оставил наследнику, то к вычету заявить их будет нельзя.
Образец декларации
При продаже квартиры в 2021 году декларация 3-НДФЛ подается до 30.04.2022 года. В ней нужно отразить размер полученного дохода, а также примененных вычетов.
При составлении декларации можно использовать данный образец. Готовый документ направляется в территориальный орган ФНС лично или дистанционно с использованием личного кабинета налогоплательщика.
Правила заполнения
Через какое время можно продать квартиру (долю) после вступления в наследство и не платить налоги
Платить налог с продажи квартиры, полученной по наследству надо в следующем году после оформления сделки. Если общий срок владения менее 3 лет, есть обязательства по уплате НДФЛ. При расчете можно использовать вычет, либо сопутствующие расходы для уменьшения базы.
Облагается ли налогом продажа квартиры, полученной по наследству
С полученного на территории РФ дохода частные лица оплачивают НДФЛ. Возникновение обязательств подтверждают отчетом в налоговую инспекцию. Допустимо применение вычетов и других льгот, предусмотренных действующим законодательством.
Стандартный порядок действий применяют при продаже недвижимости, оформленной в собственность по наследству.
Налогообложение исключается, когда срок владения квартирой – 3 года и более. Этот норматив действует, если:
«право собственности на объект недвижимого имущества получено… в порядке наследования» (ФЗ N 382 от 29.11.2014, ст. 2, п. 3, пп.1).
Продажу можно оформить только после изменения регистрационных данных в базе ЕГРН.
Наследование без завещания
Если письменное распоряжение отсутствует, наследство распределяется по закону. Определенные доли получают в обязательном порядке:
- дети с возрастом до 18 лет (родные и приемные);
- родители пенсионеры;
- иждивенцы, утратившие трудоспособность.
Далее применяют типовую процедуру последовательной проверки очередности, утвержденную нормативами ГК РФ. Любой претендент вправе отказаться от квартиры письменным заявлением. Если наследство получено, при последующей продаже оплачивают подоходный налог по стандартной схеме.
Наследование по завещанию
В этой ситуации также действует право первоочередного получения доли. После оформления в «Росреестре» новый владелец вправе продать недвижимость с выплатой НДФЛ.
При принудительной продаже наследства
Реализация квартиры без согласия владельца допустима только по решению суда. Принудительный порядок применяют при отсутствии добровольной договоренности о разделении долей. Аналогичный механизм используют, если появился законный претендент после завершения типовой шестимесячной проверки.
Для расчета базы налогообложения в подобных ситуациях пригоден стандартный алгоритм. Подразумеваются следующие исходные условия:
- доход за отчетный период;
- отсутствие льгот.
При одновременной продаже и покупке
При выполнении двух сделок в один налоговый период можно воспользоваться:
- вычетом 1 млн р. за проданную квартиру;
- уменьшением НДФЛ на 13% от суммы (до 2 млн р.) покупки.
На этапе расчета по первому пункту инспектор вправе применить ограничение не менее 70% от кадастровой стоимости (КС), указанной в официальной выписке «Росреестра».
При покупке могут возникнуть претензии, если стороны по ДКП признаны взаимосвязанными лицами (близкие родственники). В данной ситуации предполагается возможность фиктивной сделки.
Разные сроки владения долями
Распоряжение частью квартиры сопряжено с определенными трудностями. Для свободной продажи нужно получить письменные отказы дольщиков, заверенные нотариально.
Проще всего – оформить сделку одновременно. В этом случае оплата НДФЛ выполняется пропорционально распределению имущественных прав. Каждый собственник может использовать вычет по рассмотренным выше правилам.
Если длительность владения частями разная, учитывают в каждом расчете обычное трехлетнее ограничение. После 3-х годичного срока продать недвижимость в долевой собственности можно без налогообложения с полученного дохода.
Если наследник иностранный гражданин
Любой человек вправе получить квартиру в наследство независимо от гражданства. Если личное посещение нотариальной конторы не возможно – поручают оформление поверенному по доверенности. Для заверения распоряжения можно обратиться в консульский отдел посольства.
При продаже до истечения трех лет подоходный налог оплачивают по увеличенной до 30% ставке. Если временной интервал больше, налоговые обязательства снимаются по стандартной схеме.
Следует подчеркнуть, что статус налогового резидента может утратить гражданин РФ при отсутствии на территории страны 183 дня за отчетный год или более. Исключения сделаны для дипломатов, военных, других категорий государственных служащих, находящихся в командировках.
Какой налог с продажи квартиры, доставшейся по наследству
Расчет по ставке 13 процентов (30% – для нерезидентов) выполняют по алгоритму:
- из полученной суммы делают вычет;
- от остатка берут 13%;
- если доход меньше 1 млн р., НДФЛ не платят;
- учитывают ограничение по КС (70%).
Налоговые льготы при продаже жилья, перешедшего по наследству
Освобождены от НДФЛ (вне зависимости от срока):
- инвалиды с детства;
- пенсионеры;
- лица, оформившие официально инвалидность 1 (2) группы.
Для уточнения других ситуаций нужно изучить исходные условия. Супруг после смерти жены получает право свободного распоряжения нажитым в браке имуществом. Такой наследник может продать квартиру без уплаты НДФЛ, не дожидаясь завершения трехлетнего срока после вступления в наследство.
Вычетом 1 млн можно пользоваться многократно. Но суммой в 1 млн ограничен максимум для отдельного налогового периода. По этой причине при продаже нескольких долей с превышением лимита оставшуюся часть компенсируют по схеме с уменьшением базы по расходам.
Максимальные суммы на одного человека с учетом всех покупок в течение жизни:
Когда можно продать квартиру без налога после вступления в наследство
Если владелец не является льготником, действует стандартное ограничение. После завершения 3-х годичного периода жилплощадь продают без уплаты налогов.
Как определить срок владения
Отсчет времени начинают с даты смерти наследодателя. Когда оформлена недвижимости в ЕГРН – не важно. Это правило распространяется на ситуации, когда изменение записи в «Росреестре» затягивается длительными судебными спорами. Исключение – владение долей общей (совместно нажитой в браке) собственности.
Как исчисляется налог с продажи наследуемой квартиры
Следующий пример поясняет последовательность правильных действий:
- квартира получена в августе 2018 г. и продана в октябре этого же года за 3 890 000 р.;
- кадастровая стоимость по выписке «Росреестра» – 5 960 000 р.;
- 70% от КС = 4 172 000 больше суммы по ДКП, поэтому для расчета берут именно величину по кадастру;
- после вычета остаток умножают на 0,13 для вычисления НДФЛ: (4 172 000 – 1 000 000) * 0,13 = 412 360 р.;
- заполняют декларацию на основе полученного результата, передают в территориальную налоговую инспекцию до 30 апреля 2019 г.;
- не позднее 15 июля оплачивают налог 421 360 р.
Уменьшение дохода
Как показано в примере выше, специальное занижение суммы по ДКП имеет смысл только до определенного уровня. Если применяется схема с уменьшением налогооблагаемой базы по затратам, допустимо учесть дополнительные расходы:
- госпошлина;
- нотариальные услуги;
- экспертная оценка (при отсутствии в базе данных сведения о КС);
- изготовление плана помещение и другие технические работы по регистрации недвижимости в системе кадастрового учета;
- юридическая помощь при рассмотрении спорных дел в суде;
- выполнение действий по доверенности.
Выполненные оплаты подтверждают документально без учета инфляции, изменения валютных курсов, иных повышающих коэффициентов.
Нельзя засчитывать стоимость квартиры, так как по наследству имущество передают безвозмездно. Также не получится добавить в расходы:
- долги по коммунальным платежам;
- взносы на капитальный ремонт;
- страхование;
- компенсации по договоренности иным претендентам;
- ремонтные работы.
Как продать квартиру по наследству и не платить налог
Освобождение от обязательств по НДФЛ получают в следующих ситуациях:
- трехлетнее владение жилплощадью;
- вычет больше или равен стоимости недвижимости;
- продается долевое или совместно нажитое супругами имущество, приобретенное более 3 лет (по времени фиксации собственности в ЕГРН).
Определенные преимущества можно получить при оформлении сделки договором мены. При значительных сопутствующих затратах можно вычесть соответствующую сумму из полученного дохода.